Küçük işletmeler yönetmeliğine geri dönün
Avusturya'da faaliyet gösteren ve ilgili vergi döneminde toplam yıllık cirosu 55.000 Euro'yu aşmayan girişimciler küçük girişimci olarak sınıflandırılır. Bu tutar, tüm girişimcilik faaliyetlerinin (örneğin el sanatları, ticari faaliyetler, serbest meslek, kiralama, tarım ve ormancılık) toplamından kaynaklanmaktadır. Bu grup KDV tahsil etme yükümlülüğünden muaftır. Ancak, ödedikleri girdi vergisini vergi dairesinden geri alma seçeneğine de sahip değildirler.
Bu düzenlemeden, vergi dairesine bir opsiyon beyanı sunarak feragat edilebilir. Bu durum, özellikle girdi vergisi indirimi hakkına sahip planlanan daha büyük yatırımlar söz konusu olduğunda avantajlı olabilir. Standart vergilendirmenizden feragat etmek istiyorsanız, lütfen mümkün olan en kısa sürede vergi memurunuzla iletişime geçin.
A Bu beyanın iptali Ancak, bu sadece beş yıl sonra mümkündür ve bis Ende Januar jenes Kalenderjahres erfolgen, in welchem der Rückzug gelten soll – also bis zum 31.01.2026. Bu son tarihe uyulmaması halinde, satışlar KDV'ye tabi olmaya devam eder.
İlk takvim ayı ile birlikte aylık UVA vergisi seçimi
Bei Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA) besteht eine gesetzliche Verpflichtung zur monatlichen Einreichung für Unternehmer:innen, deren Umsätze im vorigen Kalenderjahr EUR 100.000,- netto überschritten haben. Sollten Sie diese Schwelle im Vorjahr erstmals übertroffen haben, müssen Sie die UVA ab dem Jahr 2026 jeden Monat einreichen. Betrug der Umsatz im Vorjahr weniger als EUR 100.000,-, ist die Voranmeldung vierteljährlich durchzuführen.
Bununla birlikte, burada şu seçenek de mevcuttur UVA gönüllü aylık ön bildirim. Bu karar bis spätestens 15.03.2026 Bu, Ocak ayına ait avans beyannamesinin zamanında vergi dairesine sunulmasıyla yapılabilir.
Mali yılın farklı olması durumunda UVA beyannamelerinin her zaman aylık olarak sunulması gerektiğini lütfen unutmayın; bu durumda üç aylık beyannamelere izin verilmez.
Genel bir bakışı burada görebilirsiniz:
| Ciro | UVA vergisi |
| 0,- ila 55.000,- EUR | küçük işletmeler: in | UVA vergisi yok |
| 0,- EUR'dan 55.000,- EUR'ya kadar | Küçük işletme muafiyetinden feragat | UVA vergisi yok, ancak her çeyrekte ödenmemiş KDV borçlarının zamanında ödenmesi |
| 55.000,00 EUR ile 100.000,00 EUR arası | üç ayda bir (isteğe bağlı aylık) |
| 100.000 Euro'nun üzerinde | aylık |
Status von Januar 2025:
Vergi Değişikliği Yasası 2024'e bağlı değişiklikler
Vergi Değişikliği Yasası 2024, KDV alanındaki küçük işletmeler yönetmeliğine kapsamlı değişiklikler getirdi. 1 Ocak 2025'ten itibaren diğer AB üye ülkelerinden şirketler de ilk kez vergi muafiyetinden yararlanabilecek. Aynı zamanda ciro sınırları yükseltilecek ve bu sınırların aşılmasına ilişkin kurallar yeniden düzenlenecektir.
Ciro limitlerinde artış
Daha önce, küçük işletme yönetmeliği için ciro sınırı yıllık net 35.000 Avro idi ve bu da 20 % vergi oranı ile brüt 42.000 Avro sınırına karşılık geliyordu. Ayrıca bu sınırın beş yıllık bir süre içerisinde bir kez 15 %'ye kadar aşılmasına izin veriliyordu.
2025 yılından itibaren ciro sınırı brüt 55.000 Avro'ya yükseltilecektir. Öncekinden farklı olarak, hesaplama artık varsayılan net değerlere dayanmayacaktır. Buna ek olarak, yeni düzenleme sadece cari yılın değil, bir önceki yılın cirosunu da dikkate almaktadır.
Aşımlar için yeni prosedür
Önceki düzenlemeye göre, ciro eşiğinin aşılması, vergi muafiyetinin geriye dönük olarak tüm takvim yılı için kaybedilmesi anlamına geliyordu. Bu durum, KDV'nin şirket tarafından geriye dönük olarak ödenmesi gerektiğinden, özellikle özel şahıslara yapılan satışlar için bir yük anlamına geliyordu.
Yeni yönetmelikle birlikte aşağıdaki değişiklikler uygulanmaktadır:
- Geriye dönük muafiyet kaybı yok: Vergi yükümlülüğü yalnızca limiti aşan cirodan itibaren geçerlidir. O tarihten önce gerçekleşen ciro vergiden muaftır.
- 10 %'lik tolerans düzenlemesi: Ciro sınırının 10 %'ye kadar aşılması, bir sonraki takvim yılına kadar KDV yükümlülüğüne yol açmaz.
- Limitin 10 %'den fazla aşılması halinde derhal vergi yükümlülüğü: Limitin 10 %'den fazla aşılması halinde KDV derhal ödenir - ancak yalnızca aşan tutar ve yıl içindeki diğer tüm satışlar için.
AB'den şirketlere genişletme
Reform, küçük işletme yönetmeliğini diğer AB üye ülkelerinden gelen şirketleri de kapsayacak şekilde genişletiyor. Vergi muafiyetinden aşağıdaki koşullar altında yararlanılabilecektir:
- Şirketin Birlik genelindeki yıllık cirosu ne bir önceki takvim yılında ne de içinde bulunulan yılda 100.000 Avro sınırını aşmamaktadır.
- Üye Devlet içindeki ciro, orada geçerli olan küçük işletme eşiğinin altında kalır.
- Vergi muafiyeti başvurusu şirketin ikamet ettiği ülkede yapılır.
- AB çapında 100.000 Avro'luk cironun aşılması halinde, muafiyet sınırı aşan ciro ile birlikte derhal sona erer.
Küçük işletmeler için EX-ID verilmesi
Sınır ötesi küçük işletme düzenlemesinden yararlanan şirketler, başarılı bir başvurunun ardından „-EX“ (EX-ID) son ekine sahip özel bir KDV kimlik numarası alırlar. Bu, şirketi küçük bir işletme olarak tanımlar ve vergi işlemlerini kolaylaştırır.
Stand: 05.01.2026
Erstellt: 07.01.2025
Kaynak: BMF, WKO
Fotoğraf: Andrea Piacquadio
