Terug naar de regelgeving voor kleine bedrijven
Ondernemers die actief zijn in Oostenrijk en waarvan de totale jaaromzet in de betreffende belastingperiode niet hoger is dan EUR 55.000, worden geclassificeerd als kleine ondernemers. Dit bedrag is het resultaat van de som van alle ondernemersactiviteiten (bijv. ambachten, commerciële activiteiten, zelfstandig ondernemerschap, verhuur, land- en bosbouw). Deze groep is vrijgesteld van de verplichting om BTW in rekening te brengen. Zij hebben echter ook niet de mogelijkheid om de betaalde voorbelasting terug te vragen van het belastingkantoor.
Van deze regeling kan worden afgeweken door een optieverklaring in te dienen bij het belastingkantoor. Dit kan voordelig zijn, vooral in het geval van geplande grotere investeringen met recht op aftrek van voorbelasting. Als u wilt afzien van uw standaardbelasting, neem dan zo snel mogelijk contact op met uw belastingambtenaar.
A Herroeping van deze verklaring Dit is echter pas na vijf jaar mogelijk en moet bis Ende Januar jenes Kalenderjahres erfolgen, in welchem der Rückzug gelten soll – also bis zum 31.01.2026. Als deze deadline niet wordt gehaald, blijft de verkoop onderworpen aan btw.
Keuze van maandelijkse UVA-heffing met eerste kalendermaand
Bei Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA) besteht eine gesetzliche Verpflichtung zur monatlichen Einreichung für Unternehmer:innen, deren Umsätze im vorigen Kalenderjahr EUR 100.000,- netto überschritten haben. Sollten Sie diese Schwelle im Vorjahr erstmals übertroffen haben, müssen Sie die UVA ab dem Jahr 2026 jeden Monat einreichen. Betrug der Umsatz im Vorjahr weniger als EUR 100.000,-, ist die Voranmeldung vierteljährlich durchzuführen.
Er is hier echter ook de optie om UVA vrijwillige maandelijkse vooraankondiging. Deze beslissing moet bis spätestens 15.03.2026 Dit kunt u doen door de vooraangifte voor januari op tijd in te dienen bij het belastingkantoor.
Houd er rekening mee dat UVA-aangiften altijd maandelijks moeten worden ingediend als het boekjaar anders is; kwartaalaangiften zijn in dit geval niet toegestaan.
U kunt hier een overzicht bekijken:
| Omzet | UVA heffing |
| EUR 0,- tot 55.000,- | kleine bedrijven:in | Geen UVA-heffing |
| EUR 0,- tot 55.000,- | Vrijstelling voor kleine ondernemingen | Geen UVA-heffing, maar tijdige betaling van achterstallige BTW per kwartaal |
| EUR 55.000,00 tot EUR 100.000,00 | driemaandelijks (optioneel maandelijks) |
| meer dan EUR 100.000 | maandelijks |
Status von Januar 2025:
Wijzigingen als gevolg van de Tax Amendment Act 2024
De Belastingwijzigingswet 2024 bracht uitgebreide wijzigingen aan in de kleine-ondernemersregeling op het gebied van btw. Vanaf 1 januari 2025 kunnen bedrijven uit andere EU-lidstaten voor het eerst ook profiteren van de belastingvrijstelling. Tegelijkertijd worden de omzetlimieten verhoogd en de regels voor het overschrijden ervan aangepast.
Verhoging van omzetlimieten
Voorheen was de omzetlimiet voor de kleine-ondernemersregeling EUR 35.000 netto per jaar, wat overeenkomt met een bruto limiet van EUR 42.000 tegen een belastingtarief van 20 %. Het was ook toegestaan om deze limiet eenmaal te overschrijden met maximaal 15 % binnen een periode van vijf jaar.
Vanaf 2025 wordt de omzetlimiet verhoogd naar EUR 55.000 bruto. Anders dan voorheen zal de berekening niet langer gebaseerd zijn op veronderstelde nettowaarden. Bovendien houdt de nieuwe regeling niet alleen rekening met de omzet van het lopende jaar, maar ook met die van het voorgaande jaar.
Nieuwe procedure voor overschrijdingen
Onder de vorige regeling betekende het overschrijden van de omzetdrempel dat de belastingvrijstelling met terugwerkende kracht voor het hele kalenderjaar verloren ging. Dit betekende vooral een last voor verkopen aan particulieren, omdat de btw met terugwerkende kracht door het bedrijf betaald moest worden.
De volgende wijzigingen zijn van toepassing op de nieuwe verordening:
- Geen verlies van vrijstelling met terugwerkende kracht: De belastingplicht geldt alleen vanaf de omzet die de limiet overschrijdt. Omzet die vóór die tijd is gerealiseerd, blijft belastingvrij.
- Tolerantieregeling van 10 %: Overschrijding van de omzetlimiet met maximaal 10 % leidt niet tot BTW-plichtigheid tot het volgende kalenderjaar.
- Onmiddellijke belastingplicht als de limiet met meer dan 10 % wordt overschreden: Als de limiet met meer dan 10 % wordt overschreden, moet onmiddellijk btw worden betaald - maar alleen voor het overschrijdende bedrag en alle verdere verkopen in het jaar.
Uitbreiding tot bedrijven uit de EU
De hervorming breidt de regeling voor kleine ondernemingen uit tot bedrijven uit andere EU-lidstaten. De belastingvrijstelling kan onder de volgende voorwaarden worden gebruikt:
- De jaaromzet van het bedrijf in de Unie overschrijdt de limiet van EUR 100.000 noch in het vorige kalenderjaar, noch in het huidige jaar.
- De omzet binnen de lidstaat blijft onder de drempel voor kleine bedrijven die daar van toepassing is.
- De aanvraag voor belastingvrijstelling wordt ingediend in het land waar het bedrijf gevestigd is.
- Als de EU-omzet van EUR 100.000 wordt overschreden, eindigt de vrijstelling onmiddellijk met de omzet die de limiet overschrijdt.
Uitgifte van een EX-ID voor kleine bedrijven
Bedrijven die gebruik maken van de grensoverschrijdende kleinbedrijfregeling ontvangen na een succesvolle aanvraag een speciaal btw-identificatienummer met het achtervoegsel „-EX“ (EX-ID). Dit identificeert het bedrijf als een klein bedrijf en vergemakkelijkt de belastingverwerking.
Stand: 05.01.2026
Erstellt: 07.01.2025
Bron: BMF, WKO
Foto: Andrea Piacquadio
